【个人所得税计算例题及答案】在日常生活中，个人所得税的计算是许多纳税人关心的问题。为了帮助大家更好地理解个税的计算方式，本文将通过几个典型例题，详细讲解如何计算应纳税所得额及实际应缴纳的税款，并以表格形式进行总结，便于查阅和对比。
一、基本概念
个人所得税是根据个人收入情况，按照一定税率计算并征收的税种。我国目前采用的是累进税率制度，即收入越高，税率越高。计算时需先扣除一定的费用（如起征点、专项附加扣除等），再按剩余部分计算应纳税额。
二、计算步骤
1. 确定收入总额：包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
2. 扣除费用：每月5000元的基本减除费用，加上专项附加扣除（如子女教育、赡养老人、房贷利息等）。
3. 计算应纳税所得额：收入总额 - 费用 - 专项附加扣除。
4. 查找适用税率：根据应纳税所得额，对应不同税率档次。
5. 计算应纳税额：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
三、例题与答案
例题1：工资收入
情况说明：
小王月工资为12,000元，无其他收入，无专项附加扣除。
计算过程：
- 收入总额 = 12,000 元
- 扣除费用 = 5,000 元
- 应纳税所得额 = 12,000 - 5,000 = 7,000 元
- 查税率表，7,000元属于第二档（税率10%，速算扣除数210）
应纳税额 = 7,000 × 10% - 210 = 490 元
例题2：劳务报酬
情况说明：
小李提供劳务获得收入8,000元，无其他收入，无专项附加扣除。
计算过程：
- 劳务报酬收入 = 8,000 元
- 扣除费用 = 8,000 × 20% = 1,600 元
- 应纳税所得额 = 8,000 - 1,600 = 6,400 元
- 查税率表，6,400元属于第二档（税率10%，速算扣除数210）
应纳税额 = 6,400 × 10% - 210 = 430 元
例题3：综合所得（含工资+稿酬）
情况说明：
小张月工资10,000元，稿酬收入5,000元，无专项附加扣除。
计算过程：
- 工资收入 = 10,000 元
- 稿酬收入 = 5,000 元
- 总收入 = 10,000 + 5,000 = 15,000 元
- 扣除费用 = 5,000 元
- 应纳税所得额 = 15,000 - 5,000 = 10,000 元
- 查税率表，10,000元属于第三档（税率20%，速算扣除数1410）
应纳税额 = 10,000 × 20% - 1,410 = 590 元
四、总结表格
| 项目 | 收入总额 | 扣除费用 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | 应纳税额 |
| 例题1（工资） | 12,000 | 5,000 | 7,000 | 10% | 210 | 490 |
| 例题2（劳务报酬） | 8,000 | 1,600 | 6,400 | 10% | 210 | 430 |
| 例题3（综合所得） | 15,000 | 5,000 | 10,000 | 20% | 1,410 | 590 |
五、注意事项
- 不同类型的收入适用不同的扣除方式，如劳务报酬、稿酬等需先扣除20%或80%。
- 专项附加扣除可根据实际情况申报，影响最终应纳税额。
- 个税计算涉及较多细节，建议结合自身情况咨询专业人士或使用官方个税APP进行测算。
通过以上例题与表格，可以看出个人所得税的计算并非复杂，只要掌握基本规则，就能清晰了解自己应缴税款。希望本文能为大家提供实用参考。